深交所：就商誉额较大公司业绩制定针对性问询方案

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[TechWeb]2月16日，深圳证券交易所官方微信发布消息称，近年来，一些上市公司采取各种手段操纵业绩，以配合大股东减持、实现业绩承诺或完成业绩指标，严重误导投资者。对此，深交所对操纵业绩的典型案例和惯用手段进行了深入研究，打破了盲目操作的局面，打出了保护投资者合法权益的组合拳。

据报道，滥用会计判断调整利润、不公平交易和虚假交易是操纵上市公司业绩的常见方式。一是滥用会计判断来调整利润。公司可以通过主观选择对自己更有利的会计判断来达到操纵业绩的目的。另一个是不公平贸易。本公司通过形式上不相关但有实际利益安排的关联方或第三方向上市公司转让利益。第三是虚假交易。通过膨胀资产，公司以购买资产的名义将体内的资金转移到外部，然后以客户支付的名义流回公司。

针对上述业绩操纵手段，深圳证券交易所建立了提醒预警、风险监控、调查跟踪、违规惩戒等立体监管体系，有效打击了与业绩操纵相关的违法违规行为。首先，在年度报告披露前给会计师发一封信，提醒他关注风险。在2018年年报披露前，深交所对承诺期内存在较大商誉减值风险、年末意外交易、业绩不佳或精准合规等风险点的上市公司进行了全面调查，并向相关年度会计师发出了110多封关注函，提醒其关注风险，勤勉履行审计程序。

第二，建立财务预警指标体系，多维度检查绩效操纵风险。从交易技巧的角度来看，深交所主要关注期末虚假收款、收入虚高、关联交易异常大、资产处置异常大、海外销售异常大等风险。从业绩操纵的可能结果来看，深交所关注的是预付款项、在建工程、存货和应收账款等资产的异常波动，以及异常减值准备。

第三，积极开展监管联动，构建立体监管网络。2018年，深圳证券交易所向中国证监会举报审计评价违规线索41条，向中国证监会发出协助调查函39封，向监察局发出调查函36封。

第四，通过严格监管推进标准化，引导市场主体回归职责。对于未履行尽职调查义务的金融欺诈当事人和中介机构，深交所将严格按照《股票上市规则》对相关责任主体进行纪律处分。2018年，深圳证券交易所对一些未能按期披露定期报告、财务数据存在虚假记录的公司进行了处罚，并对8名注册会计师进行了分流，涉及4家会计师事务所。

深交所相关负责人表示，会计监管一直是深交所信息披露监管的重点内容，也是投资者成为真正上市公司的重要起点。为监督2018年度报告的披露，深交所制定了周密的年度报告审核计划，针对目标公司商誉余额大、业绩准确等风险点制定了有针对性的调查和查询计划，实施双重审计，重点关注高风险公司，合理使用监管工具箱，及时上报违法线索，加强监管联动，坚决遏制利润操纵，努力净化市场环境。

来源：人民视窗网